Χρήσιμα άρθρα - εργαλεία για το «κλείσιμο» της χρήσης 2017

00:19 31/3/2018 - Πηγή: TaxHeaven

«Χρήση 2017» - Άρθρα/εργαλεία για το «κλείσιμο» της.

Κωνσταντίνος Ιωαν. Νιφορόπουλος
Ορκωτός ελεγκτής λογιστής – «ΩΡΙΩΝ Α.Ε.Ο.Ε.Λ».
Επιστημονικός Συνεργάτης Taxheaven

1) Τα «βήματα» για το κλείσιμο της χρήσης 2017. [Από το πρώτο Ισοζύγιο του Δεκεμβρίου έως την δημοσιοποίηση των Οικονομικών Καταστάσεων].
Εργασίες τέλους Χρήσεως 2017 - Χρονοδιάγραμμα εργασιών. (άρθρο του Φώτη Λώλα)

2) Απογραφή [Υπόχρεοι – μέθοδοι αποτίμησης – κλπ]
Η απογραφή

αποθεμάτων για το έτος 2016. Απαλλαγές, αναλυτικοί πίνακες, περιπτωσιολογία απογραφών. (άρθρο των Κωνσταντίνου Κουλογιάννη - Κωνσταντίνου Γραβιά)
Επίσης δείτε :
ΠΟΛ.1075/2016 . Διευκρινίσεις σχετικά με την εφαρμογή των διατάξεων του άρθρου 25 του ν. 4172/2013

3) Βεβαιώσεις αποδοχών ή συντάξεων, αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα και εισοδημάτων από μερίσματα, τόκους και δικαιώματα φορολογικού έτους 2017

4) Συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών - προμηθευτών [βοηθήματα - ερωτήσεις και απαντήσεις]

5) Το νέο έντυπο Ε3, του 2017.
ΠΟΛ.1044/2018 Τύπος και περιεχόμενο της «ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ» -Έντυπο Ε3

6) Φορολογική Πρόβλεψη για επισφαλείς πελάτες [ Ισχύει για απλογραφικά και διπλογραφικά βιβλία]
Λογιστική και φορολογική μεταχείριση των σχηματισμένων προβλέψεων, για απόσβεση επισφαλών απαιτήσεων. (Άρθρο 26 ν. 4172/2013-Κ.Φ.Ε.) [ΣΟΛ ΑΕΟΕ] (άρθρο της Κωνσταντίνας Γιαννοπούλου)

7) Υπολογισμός των «παροχών σε είδος» [Ε.Ι.Χ - Δάνεια – κ.λπ].
Φορολογική μεταχείριση των παροχών σε είδος του άρθρου 13 του ν. 4172/2013 – Επικαιροποιημένο μέχρι 4/4/2017 - ΣΟΛ Α.Ε. (άρθρο της Κωνσταντίνας Γιαννοπούλου)
Επίσης δείτε :
Αριθμ. πρωτ.: ΔΕΑΦ 1017521 ΕΞ 2018
Πρόσθετες διευκρινίσεις σχετικά με την εφαρμογή των διατάξεων της παρ. 2 του άρθρου 13 του ν. 4172/2013

8) Συναλλαγματικές διαφορές [Ποιες εκπίπτουν φορολογικά και πως τις χειριζόμαστε ως «προσωρινή διαφορά»]
Συναλλαγματικές διαφορές (Σ.Δ) - Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός - Πίνακας Κ του εντύπου Ε3 και έντυπο Ν (άρθρο του Αθανασόπουλου Λάμπρου)

9) Αποσβέσεις [Αξία κτήσης – Συντελεστές - κ.λπ]
Πάγια και αποσβέσεις (Λογιστική και φορολογική βάση - Ομοιότητες και διαφορές) - Πίνακας συντελεστών φορολογικών αποσβέσεων (Κατά λογαριασμό λογιστικής) (άρθρο της Λίνας Μοντεσάντου)

10) Φορολογική αναμόρφωση
Οδηγός «φορολογικής αναμόρφωσης» - Αναμόρφωση εξόδων και εσόδων κατά «κωδικό δηλώσεων» και κατά «λογαριασμό λογιστικής» (άρθρο του Κωνσταντίνου Νιφορόπουλου)

Επίσης δείτε:
Απαλλαγή ενδοομιλικών μερισμάτων: Φορολογική µεταχείριση (απαλλαγή) των ενδοοµιλικών µερισµάτων - Πρακτικά παραδείγματα (άρθρο του Νασόπουλου Αντώνη)

11) Ενδοομιλικές συναλλαγές [Υπόχρεοι – Πίνακας – Φάκελος – κ.λπ]
Δείτε τα άρθρα του Κωστή Ντρούκα
Ενδοομιλικές συναλλαγές - Ορισμός συνδεδεμένων προσώπων
Φάκελος ενδοομιλικών συναλλαγών: «Εν αρχή ην……» - Αρχή των Ίσων Αποστάσεων (Arm’s Length Principle)
[όλα τα άρθρα: https://www.taxheaven.gr/default/widgets/keywordresults/tag/126)

12) Το έντυπο «Ν» του 2017
ΠΟΛ.1057/2018 Τύπος και περιεχόμενο των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2017 των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων του άρθρου 45 του ν. 4172/2013 και καθορισμός δικαιολογητικών που υποβάλλονται μ' αυτές
Το νέο έντυπο «Ν» 2017 - Οι νέοι κωδικοί και οι διαφορές σε σχέση με το έντυπο του 2016

13) Σύνταξη Ισολογισμού και Κατάσταση Αποτελεσμάτων
Λογιστική Οδηγία εφαρμογής του ν. 4308/2014)

…

ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΡΟΤΥΠΑ Ε.Λ.Π ( N. 4308/2014 ) – Σημειώσεις ( Κωνσταντίνος Νιφορόπουλος )
https://www.taxheaven.gr/pagesdata/shmeiosis_niforopoulos.pdf

…

Οι Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις των προσωπικών εταιρειών - πολύ μικρών οντοτήτων (άρθρου 1 §2γ Ν. 4308/2014), σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα ( άρθρο του Πολύκαρπου Γιώτη )

…

14) Προσαρτήματα και Έκθεση Διαχειριστή / Διοικητικού Συμβουλίου [ Υποδείγματα ]
«Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα» - Υποδείγματα Προσαρτήματος για: α) «Πολύ Μικρές οντότητες», με απλογραφικά βιβλία, β) «Πολύ Μικρές οντότητες», με διπλογραφικά βιβλία και γ) «Μικρές οντότητες» ( άρθρο του Κωνσταντίνου Νιφορόπουλου )

…

Τo Προσάρτημα των Ε.Λ.Π.: Περιεχόμενο και πρακτικά παραδείγματα (διάθεση δωρεάν) Παναγιώτης Βρουστούρης - Κωνσταντίνος Καραμάνης.

…

Υπόδειγμα Προσαρτήματος Ν. 4308/2014 - ΣΟΛ Α.Ε.
Υπόδειγμα Ενοποιημένου Προσαρτήματος Ν. 4308/2014 - ΣΟΛ Α.Ε.

…

Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου, Έκθεση Διαχειριστή και Υπόδειγμα, μετά τον ν. 4403/2016 (άρθρο του Κωνσταντίνου Νιφορόπουλου)

15) Εμπορική δημοσιότητα των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων [ Κατηγοριοποίηση των επιχειρήσεων – Έκθεση Δ.Σ – Προσάρτημα – κ.λπ ]
Αρ. πρωτ.: 62784/2017 Εμπορική δημοσιότητα των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων που λήγουν την 07/07/2016 και μετά, των σχετικών εκθέσεων (ελέγχου, διαχείρισης Δ.Σ., μη χρηματοοικονομικής κατάστασης, πληρωμών προς κυβερνήσεις) Χρόνος και τρόπος σύγκλισης της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης και της Συνέλευσης των εταίρων