Ποιες παραβάσεις θεωρούνται ξέπλυμα μαύρου χρήματος
Μεταξύ των παραβάσεων είναι η μη πληρωμή φόρου εισοδήματος και ΕΝΦΙΑ μεγαλύτερων των 100.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος.
Σύμφωνα με την εγκύκλιο, που υπογράφει η Προϊσταμένη Γενικής Διεύθυνσης Φορολογικής Διοίκησης, οι ΔΟΥ και τα ελεγκτικά κέντρα οφείλουν να υποβάλλουν αναφορές για το ενδεχόμενο διάπραξης του αδικήματος του ξεπλύματος μαύρου χρήματος, όταν διαπιστώνουν φορολογικές παραβάσεις που υπάγονται στα εξής αδικήματα:
Μη πληρωμή φόρου εισοδήματος μεγαλύτερου
Μη πληρωμή ΕΝΦΙΑ μεγαλύτερου των 100.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος
Αποφυγή πληρωμής φόρου πλοίων ποσού μεγαλύτερου των 100.000 ευρώ
Μη πληρωμή τελών ή εισφορών ποσού μεγαλύτερου των 100.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος
Μη απόδοση ΦΠΑ άνω των 50.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος
Έκδοση ή λήψη εικονικών φορολογικών στοιχείων συνολικής αξίας άνω των 75.000 ευρώ
Πλαστά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας άνω των 75.000 ευρώ
Μη καταβολή χρεών προς το Δημόσιο άνω των 200.000 ευρώ
Διευκρινίζεται ότι σε περίπτωση που ο οφειλέτης είναι νομικό πρόσωπο θα αποστέλλεται μία αναφορά για χρέη προς το Δημόσιο και όχι χωριστές αναφορές για κάθε φυσικό πρόσωπο που εκπροσωπεί την επιχείρηση.
Για τα φυσικά πρόσωπα αποστέλλεται αναφορά αποκλειστικά για τα ατομικά χρέη, με την εξαίρεση των περιπτώσεων:
χρεών λόγω συνυπευθυνότητας σε χρέη νομικού προσώπου για το οποίο δεν έχει ή δεν μπορεί να αποσταλεί αναφορά κατά τα ανωτέρω και
χρεών από άλλη αιτία (λ.χ. κληρονόμος, σύζυγος σε κοινή εκκαθάριση φόρου εισοδήματος), για τις οποίες η αναφορά θα εκδίδεται στον ΑΦΜ του πραγματικού οφειλέτη, ενώ ο συνημμένος πίνακας χρεών θα εμφανίζει τα χρέη στον ΑΦΜ, στον οποίο έχουν βεβαιωθεί.
Εξαιρούνται:
τα χρέη τα οποία προκύπτουν από χρηματικές ποινές ή πρόστιμα που επιβλήθηκαν από τα δικαστήρια ή από διοικητικές αρχές
τα χρέη που προέρχονται από τα φορολογικά αδικήματα των παραπάνω περιπτώσεων
Πότε δεν αποστέλλονται αναφορές
Αναφορές στην Αρχή δεν αποστέλλεται σε περίπτωση που:
Ο υπόχρεος καταβάλει το φόρο που του καταλογίστηκε στα πλαίσια του φορολογικού ελέγχου, εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας των 30 ημερών.
Ο υπόχρεος ασκήσει ενδικοφανή προσφυγή, έως την έκδοση απόφασης ή την άπρακτη πάροδο του προβλεπόμενου χρονικού διαστήματος για την έκδοσή της (σιωπηρή απόρριψη) από τη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών.
Ο υπόχρεος αποδεχθεί τα κριθέντα (απόφαση ή σιωπηρή απόρριψη της προσφυγής) από την Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών και καταβάλει τον σχετικό φόρο.
Από τον έλεγχο προκύπτουν διαφορές φόρου εισοδήματος που οφείλονται σε συνήθεις λογιστικές διαφορές, (ΠΟΛ. 1209/17) καθώς και στις περιπτώσεις εξωλογιστικού προσδιορισμού των αποτελεσμάτων, όπου οι διαφορές φόρων δεν συνδέονται με αποδεδειγμένη πραγματική απόκρυψη.
Αντίθετα, αποστέλλεται αναφορά σε περίπτωση:
που ο υπόχρεος δεν αποδεχτεί την απόφαση της ανωτέρω Διεύθυνσης, δηλαδή σε περίπτωση που δεν καταβάλει τα καταλογισθέντα ποσά ή προσφύγει κατά της απόφασης αυτής ενώπιον των Διοικητικών Δικαστηρίων.
εξωλογιστικού προσδιορισμού λόγω μη επίδειξης βιβλίων και στοιχείων στον έλεγχο ή μη τήρησης αυτών,
εφαρμογής των έμμεσων τεχνικών ελέγχου για τον προσδιορισμό της φορολογητέας ύλης, εφόσον το ποσό του αναλογούντος φόρου υπερβαίνει τα κατά περίπτωση οριζόμενα όρια.
Τι ισχύει για τα χρέη
Αναφορικά με τα χρέη προς το δημόσιο και το πότε οι οφειλέτες παραπέμπονται στην Αρχή για το ξέπλυμα χρήματος, η εγκύκλιος προβλέπει ότι σε κάθε αναφορά θα πρέπει να επισυνάπτεται σχετικός πίνακας χρεών, στον οποίο θα περιλαμβάνονται:
Χρέη που έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμα από 30/4/2008 και μετά,
Χρέη που έχουν προέλθει από κάθε αιτία, συμπεριλαμβανομένων των κάθε είδους τόκων ή προσαυξήσεων, καθώς και χρέη σε ρύθμιση και σε αναστολή, με την εξαίρεση των χρεών που προκύπτουν από χρηματικές ποινές ή πρόστιμα που επιβλήθηκαν από δικαστήρια ή από διοικητικές ή άλλες αρχές, καθώς και εκείνα που προέρχονται από τα φορολογικά αδικήματα, μαζί με τις σχετικές με αυτά προσαυξήσεις, τόκους και λοιπές επιβαρύνσεις.
Σημειώνεται ότι το συνολικό χρέος θα υπολογίζεται μέχρι την ημερομηνία σύνταξης της αναφοράς, η οποία θα πρέπει να ταυτίζεται με αυτήν του συνημμένου πίνακα χρεών και η αναφορά θα εκδίδεται μόνο εφόσον το συνολικό χρέος υπερβαίνει τις 200.000 ευρώ.
- Δημοφιλέστερες Ειδήσεις Κατηγορίας Ειδήσεις
- Αντώνης Καλογιάννης: Πέθανε ο σπουδαίος τραγουδιστής
- ΥΠΕΞ: Kατάφωρη παραβίαση του Διεθνούς Δικαίου η νέα πυραυλική επίθεση στη Σ. Αραβία
- Πέθανε ο Αντώνης Καλογιάννης: Συγκίνηση για τον σπουδαίο τραγουδιστή
- Με βίντεο από drone η ΕΛ.ΑΣ. απαντά στις κατηγορίες περί αστυνομικής βίας στο πανεκπαιδευτικό συλλαλητήριο
- Κορωνοϊός: Στα 1.350 αναμένεται να φτάσουν σήμερα τα κρούσματα
- «Εφυγε» ο Αντώνης Καλογιάννης - Πέθανε στα 81 χρόνια του
- Survivor 4 Επεισόδια 25 - 28: Άνοδος για την κόκκινη ομάδα - Σοβαρή παραβίαση παιχτών από την μπλέ
- Στην δημοσιότητα πλάνα από drone με τα χθεσινά επεισόδια έδωσε η ΕΛ.ΑΣ.
- Μπλέτσας για Μητσοτάκη: Θα μου φάει τη δουλειά, πρέπει ν’ αποδείξω ότι είμαι πιο έμπειρος traveler (video)
- 8 Λέξεις: Η Σμαράγδα βλέπει το πραγματικό πρόσωπο του Αντώνη
- Δημοφιλέστερες Ειδήσεις Dikaiologitika
- Μανούσος Μανουσάκης: Μου έχει τύχει να με παρενοχλήσουν 1-2 κοπέλες (vid)
- Τράγκας - Νικολόπουλος ιδρύουν νέο κόμμα!
- Δημόπουλος: Δεν συνδέεται με τον εμβολιασμό το σύνδρομο που παρουσίασε η νοσηλεύτρια στην Κέρκυρα
- Τα σχέδια Βακάκη για επέκταση των Jumbo στο εξωτερικό
- Στιγμές χαλάρωσης και χιούμορ στη Βουλή: Το σπασμένο μικρόφωνο του Τσίπρα και το... «φταίει ο προηγούμενος»
- Προκαλεί πάλι ο Ακαρ: Να πηγαίνουν οι Έλληνες πολιτικοί στα νησιά αλλά όχι στα ακριτικά
- Κακοκαιρία «Μήδεια»: Οδηγίες για τους πολίτες από την Γ.Γ Πολιτικής Προστασίας
- Voucher 200 ευρώ για laptop, γονικές άδειες πατέρων και τον Μάιο έρχονται οι νταντάδες της γειτονιάς
- Οικονομικές δυσκολίες και προβλήματα υγείας αντιμετωπίζουν οι Βρετανοί
- Ποιες παραβάσεις θεωρούνται ξέπλυμα μαύρου χρήματος
- Τελευταία Νέα Dikaiologitika
- Ποιες παραβάσεις θεωρούνται ξέπλυμα μαύρου χρήματος
- Τηλεδιάσκεψη της ΝΔ για τον νέο εκλογικό νόμο στην Αυτοδιοίκηση
- Καραμπόλα στον Κηφισό με περιπολικό, κλούβα και τέσσερα αυτοκίνητα
- Τράγκας - Νικολόπουλος ιδρύουν νέο κόμμα!
- Κακοκαιρία «Μήδεια»: Οδηγίες για τους πολίτες από την Γ.Γ Πολιτικής Προστασίας
- Μανούσος Μανουσάκης: Μου έχει τύχει να με παρενοχλήσουν 1-2 κοπέλες (vid)
- Στιγμές χαλάρωσης και χιούμορ στη Βουλή: Το σπασμένο μικρόφωνο του Τσίπρα και το... «φταίει ο προηγούμενος»
- Προκαλεί πάλι ο Ακαρ: Να πηγαίνουν οι Έλληνες πολιτικοί στα νησιά αλλά όχι στα ακριτικά
- Οικονομικές δυσκολίες και προβλήματα υγείας αντιμετωπίζουν οι Βρετανοί
- Δημόπουλος: Δεν συνδέεται με τον εμβολιασμό το σύνδρομο που παρουσίασε η νοσηλεύτρια στην Κέρκυρα
- Τελευταία Νέα Κατηγορίας Ειδήσεις
- Σεισμικός κίνδυνος στο ΒΑ Αιγαίο - Με επιτυχία το διαδικτυακό σεμινάριο για εκπαιδευτικούς Πρωτοβάθμιας Εκπαίδευσης της Λέσβου
- Μεταφέρεται η έδρα του ΠΑΣ-ΠΑΟΚ
- Πέθανε ο τραγουδιστής Αντώνης Καλογιάννης
- Αντώνης Καλογιάννης: Η συνάντηση με τον Θεοδωράκη και η σπουδαία παρακαταθήκη στο ελληνικό τραγούδι
- Κικίλιας από Θεσσαλονίκη: «Μέχρι το Σάββατο θα έχουν ολοκληρωθεί 500.000 εμβολιασμοί»
- Έγραψε ιστορία ο Γκουαρντιόλα και η Σίτι
- Τροπολογία ΚΙΝ.ΑΛ για την υπαγωγή ραδιοφωνικών σταθμών στην εποπτεία του ΕΣΡ
- Η Μισέλ Ομπάμα ξεκινά εκπομπή μαγειρικής για παιδιά στο Netflix
- Συγκέντρωση φοιτητών έξω από τη Βουλή εναντίον του νομοσχεδίου για τα πανεπιστήμια
- Γιάννος Περλέγκας: Επιβεβαιώνω την κακοποίηση που υπέστη ο Δημήτρης Μοθωναίος (Photo)